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内部控制在福建电力营销实践中的应用

  • 时间：2017-03-28
  • 泉源：财务与会计

现在国家电网公司内部控制系统正逐步融入公司整体管理运营，向主要生产领域、营销领域扩展应用，国网福建电力有限公司（以下简称福建电力）营销防控项目营销危害防控系统优化建设项目（以下简称福建电力营销防控项目）就是其中的典范代表。此建设项目以提高谋划效率和效果为目的，以危害管理为导向，以流程梳理为基础，以要害控制运动为重点，确定了电力营销稽察的重点，在信息化系统（线上）与现场管理（线下）两方面临营销稽察运动举行明确，增进了营销内部控制系统的一连刷新与优化。
一、电力营销危害与内控的构建历程
　　福建电力营销防控是在电力营销领域周全开展的内部控制系统建设， 通过评估营销事情的主要危害，匹配响应的营销稽察手段，提升营销稽察事情管理水平，促使电力营销事情上台阶，发动福建电力整体效益提升。整体事情分为五个阶段开展：
　　1. 对营销管理流程框架举行梳理。重点网络并剖析与营销管理营业相关的制度、划定以及国家相关执律例则等文件，剖析电力营销在组织架构、生长战略、人力资源、社会责任、企业文化、反舞弊管理等建设中应关注的要点，进而体例形成营销管理营业框架。对电力营销营业价值链举行明确， 确认营销管理流程领域划分、营销营业与营销稽察的关系、执律例则、行业标准、行业要求等信息，运用信息系统情形等，增补完善营销管理流程， 尤其是跨处室、跨部分和跨管理层级的营销流程。
　　2. 对营销管理危害举行识别和评估。凭证国家电网公司危害分类确定营销管理危害为一级危害，进一步细化营销危害分类，识别了营销二级危害14 大类、三级危害58 个，危害点总数462 个。凭证危害爆发可能性，从人身伤亡、社会形象、直接经济损失、电网清静四个方面，对识别的种种营销危害举行评估，估算各级危害的损失度、爆发可能性、危害值、危害品级、内外部影响因素等，建设了营销管理危害库。评估出电费接纳、违约金接纳、高压电费接纳、冻结预售电费等重大危害，笼罩营销事情关注的所有危害，危害评估效果作为后续营销稽察关注度剖析依据。
　　3. 建设营销稽察主题库。凭证营销管理危害评估效果，对营销管理风控矩阵中与营销稽察相关的内容举行剖析，建设营销稽察矩阵，确认稽察点编号、稽察内容、稽察目的、稽察类型（线上、线下）、稽察频率、控制责任部分岗位、对应制度和管理标准等， 并依据危害水平和作业要领确定营销稽察主题。
　　4. 确定营销稽察作业要领和机制。对营销稽察主题库凭证危害品级和营销稽察作业方法，体例稽察作业要领文档，确定了营销稽察的程序、稽察周期、涉及的表卡票据、稽察的类型等。对现有营销稽察相关权限指引、不相容职责清单及匹配表等文档举行梳理，确认审批事项、审批方法、权限名称、相关印章等与营销稽察现实是否相符，并举行增补完善。对稽察事情管理机制重新妄想，主要包括稽察主题管理、稽察事情妄想、在线稽察管理、现场稽察管理、稽盘问题整改、稽察事情报告、稽察档案管理、稽察审核评价八个部分，形成稽察事情的闭环管理，明确了营销信息相同机制。
　　5. 建设营销稽察评价剖析系统。通太过析营销稽察效果，建设营销稽察评价指标系统，从而确定响应的电力营销事情优劣的评价机制。营销稽察控制评价程序包括制订评价事情计划、组成评价事情组、实验现场测试、认定控制缺陷、汇总评价效果、体例评价报告等环节。每半年组织职员对营销稽察内容系统举行评价。凭证营销稽察评价事情的重点选择评价的稽察内容和评价指标并体例评价计分表，接纳指标打分评价和聚会讨论评价相团结的方法举行评价，汇总定量、定性指标评价效果给予综合评价；评价完成后体例评价报告，要求举行变换的内容由相关职员组织一连刷新。
二、应用情形
　　电网企业的营销信息化建设起步早，大部分营业的流转已实现信息化管理。在福建电力营销防控项目中凭证有用防控信息化危害的原则，实现了在新装增容与变换用电、电价执行、电费及营业费、抄表管理、用电检查、售电量等环节的信息化危害管理。在稽察点的设置和规则确定上，充分评估了危害对营销的影响。例如在营销系统中，通过对高压不良用户欠费后停电流程的跟踪， 监控高压不良用户欠费7 天后未停电情形，实时实验停电，阻止电费欠费停电管理危害、廉政危害和电费接纳危害。
　　除信息化危害防控外，福建电力营销危害确定的一些稽察重点领域还需要现场稽察。现场稽察主要是针对无法直接通过信息系统实现稽察的事情，主要有电量、电费、用电检查、计量、抄表、客户服务、业扩执行等。例如对电能计量管理环节，通过核查用户换表后电量结算为零，查找异常缘故原由，阻止电量电费损失。
　　近一年的营销危害防控中，福建电力围绕量、价、费主线，实时梗塞量费损的跑、冒、漏，通过信息化在线稽察和线下专项稽察，止损2 540 万元�？估嗉鄄环⒙┦栈镜绶选⒏哐褂没е葱械脱沟缂邸⒆∶裼没в衅绞臼⒆∶裼没е葱蟹质钡缂塾衅降缌俊⒓品研畔ⅰ叭娣丁钡壬婕傲糠阎卮蠊У�21 个专项稽察，涉及用户6.11 万户，涉及电费1 000 多万元， 完成档案整改2.72 万户。在实时防控方面，对接营销运监中心做好危害防控，涉及暂时接电费合规性监测、收费到账确认实时性预警、长时间暂时用电情形监测等10 项，对有关营销问题的异动问题跟踪，开展了排查和问题跟踪整改。
三、项目效果
　　福建电力营销防控项目在实验历程中，借鉴《电力行业内部控制操作指南》稚褛部控制建设的通例路径开展事情，进一步提升了营销事情管理水平，体现在以下几点：
　　1. 完善了营销稽察机制，培育了内部控制文化。将内部控制管理要领应用于营销监控平台和稽察事情，健全“以危害为导向、以制度为基础、以流程为纽带、以系统为抓手”的营销危害防控系统，切实验展了营销危害防控系统对提防营销营业危害的主要基础作用。营销危害防控系统与一样平常营销谋划管理有机融合，控制运动笼罩营销系统，营销系统员工增强了危害评估与内部控制的熟悉，提升了整体营销管理水平。
　　2. 聚焦电力营销要害环节，确定内部控制有用性。通过充分调研验证电力营销管理现状、数据支持情形， 确认需加载和完善的要害主题，优先选取价值大、可行性高的内容开展重点稽察事情；深入剖析营销制度流程、谋划危害及稽察切入点，聚焦企业谋划要害环节，制订控制步伐，确保了内部控制的有用性。
　　3. 充分使用信息系统，优化控制运动。有针对性地剖析营销控制运动， 优化营销在线稽察流程，高效管理营销稽察事情使命（包）、工单派发、处置惩罚、整改及审核全历程，合理安排稽察及营业协查职员的各项事情，有用提升了事情质量和效率。通过“移行动业终端”实时录入现场稽察表卡票据，统一存放在稽察监控平台，做到各环节均有输入，可以处置惩罚、可以检查，实现现场稽察营业全闭环管理。
　　4. 规范协同合作机制，增强了信息相同。通过周全的营销流程梳理， 增强省公司对市县单位的科学管控， 规范各级营销营业运作，提高了事情质量，使事情越发有序，合理。优化了营销事情处置惩罚相同机制，营销稽察与审计部、监察部以及营销部各处室通过协同事情流程表单加入使命准备、事情分工、执行检查、效果应用、问题整改的全历程，实现了跨处室、跨部分的高效协作。
　　5. 构建营销稽察剖析模子，富厚了内部监视。通过该项目，构建营销稽察评价系统和问题深度剖析的模子，实现了按单位、按主题、准时间趋势的横向集成和深度剖析，并能将稽察效果运用于审核评价，验证了营销危害评估与内部控制步伐的有用性， 增进制度改善、流程优化。实现了用营业稽察的要领来验证内部控制系统运转情形，富厚了内部监视的方法， 为其他营业领域应用内部控制提供了规范，也证实晰内部控制可以资助企业更好实现战略管理目的。




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