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售电云《企业刷新与生长》陈利浩：从政策规则上把企业科技立异主体职位落到实处
- 时间：2023-11-07
- 泉源：尊龙凯时
导语
党的二十大明确了企业“科技立异主体”职位，但部分政策规则中对高校、院所和企业科技职员的手艺效果转化酬金却接纳“双重标准”，严重制约着企业的科技立异。尊龙凯时董事长陈利浩以为，基础缘故原由在于企业的定位还没有从“效果应用主体”提升为“科技立异主体”。他建议，凭证总书记“从制度上落实企业科技立异主体职位”的要求，尽快调解、完善相关政策规则，落实国有企业、民营企业、高校院所在科技立异政策上的“同期待遇”。style="text-align:center;">
从政策规则上把企业科技立异主体职位落到实处
泉源：《企业刷新与生长》2023年10期
党的二十大提出了“强化企业科技立异主体职位” 的明确要求，中央周全深化刷新委员会专门下发《关于强化企业科技立异主体职位的意见》，强调这是“深化科技体制刷新、推动实现高水平科技自主自强的要害行动”。由此，企业在国家科技立异系统中的作用和职位获得进一步的明确。在二十届中央财经委员会第一次聚会上，习近平总书记明确要求“从制度上落实企业科技立异主体职位”。这进一步批注消除相关政策规则中对企业“立异主体”职位的忽视，已是当务之急。
一、企业科技立异主体职位 既是生长趋势也是一定选择
在主要蓬勃国家的科技生长历程中，企业施展的作用很是显着。如20 世纪70 至80 年月日本的超大规模集成电路妄想，就以东芝、三菱、日立、富士通等相关企业为主体。美国谷歌、IBM、脸书、特斯拉、苹果等大型企业在从基础研究到工业应用的各个领域均施展着主要的作用。相比之下，我国企业，特殊是大型国企、重点央企和头部民企的科研优势、能力以及可施展的作用等则更为突出，这是我国科技立异颖异的制度优势。仅以中央国有工业企业为例，所拥有的国家级研发平台、国家重点实验室、两院院士、有用专利总量等占较量高，在“嫦娥”“北斗”“天问”“斗争者”以及超高速列车、特高压输电等领域硕果累累。企业、特殊是大型国企、央企和头部（特色）民企的科研步队、设施装备、已有用果、研发投入等各方面并不弱于高校院所。
科技立异的“四个面向”，绝大部分都是企业“在面向”，或“面向着”企业：在效果、硬件、步队、知识积累等科技基础和能力的泛起中，企业约占半壁山河；立异研发所需的条件和数据，起源效果的验证和完善，科技产品的适用化和工业化，主要都应依赖企业；大型国企、重点央企的手艺比重、工业规模、立异能力等，更是我国特有的制度优势。明确企业“科技立异主体”的定位，把大型国企、重点央企和头部民企正式列入科技攻关的“国家队”和“科技王牌军”，充分验展企业在原创性、引领性以及科技攻关、重大科技立异平台建设和工业共性基础手艺研发等方面的要害作用，这是国家科技立异战略的逻辑效果和一定选择。
刷新开放以来，陪同着市场经济的生长和企业规模的增强，企业在国家手艺系统中的定位也履历了差别的阶段：刷新开放初期，企业的定位主要是手艺吸收、效果转化。1985 年3 月，中共中央宣布《关于科学手艺体制刷新的决议》，要求“鼎力大举增强企业的手艺吸收与开发能力和手艺效果转化为生产能力”；1993 年11 月， 党的十四届三中全会《关于建设社会主义市场经济体制若干问题的决议》把企业的定位提升到“手艺开发的主体”；1999 年8 月，中共中央、国务院下发《关于增强手艺立异, 生长高科技, 实现工业化的决议》要求“增进企业成为手艺立异的主体”；2020 年11 月，党的十九届五中全会首次要求“强化企业立异主体职位”；2021 年11 月，中央深改委第二十二次聚会审议通过的《科技体制刷新三年攻坚计划（2021 － 2023 年）》提出“优化科技力量结构，施展企业在科技立异中的主体作用”；而党的二十大则进一步明确提出“强化企业科技立异主体职位”。
二、政策规则 对高校、院所和企业的“双重标准”
为了实验立异驱动生长战略，引发宽大科技职员的创立性，近年来国家相继出台了一系列的规则、政策。可是， 适用国有科研院所和高等院校科技职员的实质性政策，企业的科技职员却基本不可享受。例如：2015 年修订的《科技效果转化法》（以下简称“转化法”），关于“国家设立的研究开发机构、高等院校”，划定了“职务科技效果， 完成人和加入人在稳固换职务科技效果权属的条件下，可以凭证与本单位的协议举行该项科技效果的转化，并享有协议划定的权益”，但对企业则划定“职工应当遵守本单位的手艺神秘�；ぶ贫取薄爸肮げ坏媒拔窨萍夹Ч阶宰没蛘弑湎嘧谩�。
国务院对“转化法”的“实验划定”除了明确“对职务科技效果完成人和为效果转化做出主要孝顺的其他职员给予奖励”外，更允许职务科技效果完成人“可以兼职到企业等从事科技效果转化运动，或者离岗创业”，但都只限于“国家设立的研究开发机构、高等院校科技职员”。
2018 年，国务院办公厅关于“付与科研机构和职员更大自主权”的通知，要求落实“明确科研职员兼职的操作步伐”“明确科研职员获得科技效果转化收益的详细步伐”，但也只限于“各高校、科研院所”。
2020 年，科技部等国家九部委团结印发的《付与科研职员职务科技效果所有权或恒久使用权试点实验计划》划定了“不低于10 年的职务科技效果恒久使用权”，并作了“可以自主决议转让、允许或者作价投资，不需报主管部分、财务部分审批”“转让、允许或者作价投资给国有全资企业的，可以不举行资产评估”“转让、允许或作价投资给非国有全资企业的，由单位自主决议是否举行资产评估”等操作划定，但也只限于“国家设立的高等院校、科研机构科研职员”。
小我私家所得税的“双重标准”则越发鲜明。国家税务总局1999 年就划定“科研机构、高等学校转化职务科技效果以股份或出资比例等股权形式给予科技职员小我私家奖励， 经主管税务机关审核后，暂不征收小我私家所得税”。财务部、国税总局、科技部于2018 年进一步明确“非营利性研究开发机构和高等学校凭证《中华人民共和国增进科技效果转化法》划定，从职务科技效果转化收入中给予科技职员的现金奖励，可减按50% 计入科技职员当月‘人为、薪金所得’，依法缴纳小我私家所得税”。可是，关于企业的划定却是，“天下规模内的高新手艺企业转化科技效果”“凭证‘人为薪金所得’项目盘算确定应纳税额”，只不过“小我私家一次缴纳税款有难题的，可凭证现真相形自行制订分期缴税妄想”。也就是说，同样是“效果转化收益的小我私家所得税”，高等学校、科研院所科技职员以股权形式获得的可以全免、以现金形式获得的可以减半，但企业科技职员获得的就必需凭证“人为薪金所得”（最高达45%）计征。
上述种种“双重标准”，使得同样是国家投资的机构， 企业和高校院所面临的政策情形却大有差别，统一批科技职员，在高校院所事情和在企业事情的待遇却截然差别。
三、双重标准的缘故原由剖析
最常见的诠释是：“由于企业是盈利的，高校院所是不盈利的。”我们较量的，是统一个科技职员，创立了同样的效果、完成了同样的转让，在高校院所就可以效果分享（并且免个税），在企业就不可。若是要讲“盈利”， 那么高校院所没有其他的盈利，应该更“舍不得”手艺效果转让的收益；而企业有其他盈利，应该更有能力和空间让科技职员分享收益。
一种较易混淆的说法是：“高校院所的效果是到企业转化的，而企业的效果自己就能转化，以是要区别。”我们讨论的是科技效果转化后的收益是否由科技职员小我私家分享，这种分享和转化是在单位内部照旧外部完成无关，不然，高校院所科技职员创立的效果，若是在高校院所自己设立的企业转化（这种情形不少），就可能面临被作废“收益分享”的资格。
尚有一种说法：“企业是国有资产，高校院所是财务资金，以是应该差别。”财务资金、国有资产都是国家的投资。虽然出资代表人纷歧样，可是其性子并没有改变， 因此管理的原则和规则应该一致。
同样保存一种看法：“国企人为很高，效果的收益就不应该再让科技职员小我私家分享。”这种看法的持有者缺乏对国企的基真相识，绝大大都国有企业对人为、薪酬的控制和管理很是严酷、规范，有总额的控制，有增幅的限制。从总体上，国企科技职员的收入，至少不会比高校院所的科技职员高。
这些理由都缺乏说服力。真正的缘故原由，就在上述规则、政策里，详细如下。
先看“转化法”：“国家勉励向企业或者其他组织转移科技效果”“企业可以自行宣布信息或者委托科技中介服务机构征集其所需的科技效果”“为企业获取所需的科技效果提供资助和支持”“企业依法有权自力或者与境内外企业、事业单位和其他合作者团结实验科技效果转化”。
在“国发〔2016〕16 号”文件中，重申“向企业或者其他组织转移科技效果”，要“优先向中小微企业转移科技效果”；高校院所科技职员“可以兼职到企业等从事科技效果转化运动”“勉励以科技效果作价入股方法投资”。
在“国办发〔2018〕127 号”文件中，要求“支持科研职员深入企业举行效果转化”；“与企业通过股权合作、配合研发、互派职员、效果应用等多种方法建设细密的合作关系”“可以到企业和其他科研机构、高校、社会组织等兼职并取得正当酬金”。
“国科发区〔2020〕128 号”：高等院校、科研机构“使用财务性资金形成或接受企业、其他社会组织委托形成的归单位所有的职务科技效果”“科技效果转让、允许或作价投资给非国有全资企业的”“试点单位和效果完成人（团队）与企业、小我私家合作开展涉密效果转移转化的”。
也就是说，现有的相关规则、政策对企业的总体定位， 仍然是作为科技效果“使用者”的“需求方”“委托方”“受让方”“购置方”“实验方”等，而不是作为“创立者”的“研发方”。这样的定位之下，勉励创立效果的科技职员的政策，自然只需针对高校院所，不必思量企业。
凭证中央的安排，从规则和政策上把企业的“科技立异主体”职位提上去，已经刻禁止缓。
四、有关思绪和辨析
在调研和讨论中也听到了一些差别意见，主要有两点：
第一点：虽然企业是立异主体，但主要照旧体现在需求提出、手艺验证、工业实现等，而不是手艺攻关自己， 不像高校院所的科技职员主要就是研发手艺的，因此，没有须要把对高校院所科技职员的政策用到企业。
第二点：规则、政策限制的主要是国有企业的科技职员。而国企有着垄断资源，基本没有立异的动力，国企科技职员真正做研发的更少。对他们的激励、优惠缺乏须要性。
关于第一点，企业在科技立异的需求导向、数据驱动、手艺磨练、工业实现等环节的优势，确实是企业立异主体作用的主要体现，可是，这不料味可以轻视企业在原创性引领性科技攻关环节的不可替换的作用，更不料味着可以抹杀企业科技职员在基础研究、手艺立异、工业立异等领域的创立性孝顺。事实上，2022 年我国全社会研发经费投入3.09 万亿，其中企业投入占比超75%；我国新型研发机构凌驾2100 家，60% 以上设立于企业；作为“立异之城”的深圳更有“五个90%”—90% 的研发职员、研发投入、专利、研发机构、重大科技项目都在企业，足以证实企业在基础研究、手艺立异和工业立异等领域的主要性。
关于第二点，我国的科技立异效果，无论是“天宫”“神舟”“慧眼”“蛟龙”“墨子号”“悟空”，照旧高铁、航母、电网、大飞机、港珠澳大桥、量子盘算机，大多是国企铸就的“大国重器”�；竦霉沂忠辗⒚鹘焙凸铱萍记敖钡目萍夹Ч�，央企独吞鳌头，如2021 年就占奖项总数的49%。专利和其他科技效果，国企也不遑多让， 如国家电网公司虽属公用事业，而非科创板块，但发明专利数却稳居天下第一、在全球也名列三甲，以至被称为“中国最大的科技集团”。对“卡脖子”要害手艺的焦点攻坚， “国家队”的主力军作用更是人所共见。可是，国有企业科技效果的转让机制受限，科技职员的待遇偏低、激励缺失，从而泛起立异动力匮乏、主干人才流失等征象，在我们的调研中时有所闻。国有企业与民营企业、高校院所在科技立异上的“同期待遇”亟待兑现。
五、详细建议
一是在有关科技立异的执法、规则中完整表述企业的定位和作用。不但要明确企业在科技立异的需求导向、数据驱动、手艺磨练、工业实现等环节的主导作用，更要强调企业，特殊是重点领域央企、大型国企和头部民企在科技前沿、基础研究、薄弱工业、共性手艺的“原创性引领性科技攻关”“建设重大科技立异平台”等环节的要害作用。
二是把国家有关部分对科技效果转让的划定，从“国家设立的高等院校、科研机构”扩展到“国有独资或控股的企业”，包括（但不限于）：“可以自主决议转让、允许或者作价投资，不需报主管部分、财务部分审批”“转让、允许或者作价投资给国有全资企业的，可以不举行资产评估”“转让、允许或作价投资给非国有全资企业的， 由单位自主决议是否举行资产评估”等。
三是把“转化法”及后续政策关于“职务科技效果完成人分享转让收益”的划定，从“国家设立的研究开发机构、高等院校”扩展到“国有独资或控股的企业”，包括科技职员拥有“不低于10 年的职务科技效果恒久使用权”等。
四是把对科技效果转化收益的小我私家所得税优惠政策（以股权形式获得的可以全免、以现金形式获得的可以减半）的适用规模，从“科研机构、非营利性研究开发机构、高等学校”扩展到“所有研究开发机构和企事业单位”。
（作者系九三学社中央资环委副主任，广东省政协研究咨询委员会委员）
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