尊龙凯时

在中国新型城镇化建设的新形势下，房地产、修建、交通、电建等企业的许多项目漫衍在差别地区，怎样在包管效率的条件下，实现总部对项目本钱及资金的有用控制成为公司谋划层迫切需要解决的问题
。预算管理融妄想与资金控制于一体，成为管控的有力抓手，而预算借贷平衡是这一抓手的着力点
。

预算借贷平衡能实现对各预算责任中心的多个项目、多个条约的预算执行情形举行实时预警、实时监控，确保本钱执行、挂账金额、现金支出在预算的控制规模内，以包管借贷平衡，提防危害，包管资金链的平稳过渡；并能横向比照剖析，以做出刷新或激励步伐，提升管理水平
。

1、预算借贷平衡的实现思绪

①预算科目系统划分为借方和贷方两个维度
。
每个预算科目凭证营业需要可以纪录借方爆发数，也可以纪录贷方爆发数据
。预算科目系统与核算科目系统举行映射
。

②预算体例和营业爆发时，系统划分纪录借贷方的预算宣布数据及响应的预算执行数据
。
提供报账票据预算科目借贷分录设置功效
。系统通过营业运动和其他票据属性判断预算借方科目、预算贷方科目、月度现金流量预算科目和核算科目，不需要人工选择
。

③确保主数据信息统一，确保各个环节数据有用一致，信息流通转达
。
预算执行借贷平衡用到的主数据信息主要包括预算责任中心、年度预算科目系统（含收入预算科目、本钱预算科目、资产预算科目、欠债预算科目、损益预算科目、年度现金流量预算科目）、预算维度（如工程项目、条约、供应商等）、预算时代、币别、月度现金流量预算科目系统等
。

④各个营业环节有用衔接
。
凭证自界说的预算系统和预算控制模子，报账单审批历程中实时体现年度预算科目、月度现金流预算科目在多个维度的占用情形、执行情形；报账单完成及资金支付完成审批后均可凭证凭证模版自动推送记账凭证，并且挂账与资金支付自动核销
。

⑤预算执行借贷平衡盘问效果
。
在统一个界面上，可以盘问到各预算责任中心的多个项目、多个条约的年度预算执行情形，其中：本钱入账几多、剩余挂账几多、现实资金支付几多
。

⑥预算报表出具
。
凭证预算科目借贷方体例数据、执行数据自动出具预算体例及执行情形报表，并可凭证预算科目与核算科目对应关系，获取核算科目入账数据，举行预算执行情形与核算记账情形的比照剖析，监控营业执行与核算入账的一致性
。

2、预算借贷平衡的营业流程

①现金支出类报账单流程
在报账时，凭证控制计划，系统自动举行年度预算（可剖析到月）、月度现金预算实时控制，当二者都有预算时将报账数纪录为预算占用；昔时度预算或月度现金预算有恣意一个没有预算时系统自动提醒，不可转达审批
。当报账单转达审批完成时，同时将借贷方的预算占用数转化为借贷方的预算执行数
。

②挂账类报账单流程说明
在报账时，凭证控制计划，系统自动举行年度预算（可剖析到月）的实时控制，当有预算时将报账数纪录为预算占用；当没有预算时系统自动提醒，不可转达审批
。当报账单转达审批完成时，同时将借贷方的预算占用数转化为借贷方的预算执行数
。

③资金支付单流程说明
在资金支付时，受月度现金流量预算控制，当有现金流预算时将资金支付数纪录为现金预算占用；当没有现金预算时系统自动提醒，不可转达审批
。当资金支付单转达审批完成时，将现金流量预算占用转化为现金流量预算执行数，即现金支出，纪录在月度现金流量预算数据表的执行数中
。同时，系统会天生年度预算科目借方和贷方数据，天生响应预算科目现金支出
。

3、预算执行借贷平衡盘问

凭证以上营业流程形成的借贷方预算数、差别时点的借贷方预算执行数举行预算执行借贷平衡盘问
。

盘问具备以下特征
▼
一是动态性，开发本钱的执行数是一直转变的；
二是穿透性，从执行数穿透到明细账，从明细账穿透到凭证；
三是预算执行与核算数据比照性，二者差别比照剖析
。

按科目盘问效果如下
▼

按项目盘问效果如下
▼

4、计划价值

通过预算借贷平衡盘问可对各单位的项目、条约的预算执行情形举行实时预警、实时监控，确保本钱执行、挂账金额、现金支出在年度预算、月度资金妄想的控制规模内，以包管借贷平衡，提防危害，包管资金链的平稳过渡
。

通过预算借贷平衡，可实现本钱流、现金流的“双流双控”，并把本钱爆发、现金流交互的历程清晰反应出来，很好地解决了本钱、资金的关联关系，改变了古板本钱流、现金流两条并行不相交关系，清晰的展示出本钱爆发、应付挂账、现金支出的详细信息，便于企业运筹帷幄资金使用效率、效果
。

通过预算借贷平衡，形成基于预算科目的内部管理一套帐，可对企业全营业举行盘问追溯，洞察企业本钱爆发情形、现金支付情形、销售收入状态、利润情形、资产欠债情形，掌握企业客观状态
。

通过预算科目与核算科目对应，可盘问预算执行情形与核算账务数据的比照差别剖析，掌握二者差别，并通过穿透明细情形审查导致差别的详细缘故原由，洞察预算执行与核算账务的差别之处
。